一.稅款滯納金

起征點50元起，不足50元，按照50元算

1.關稅滯納金金額= 滯納關稅稅額 * 0.5 ‰ *滯納天數

2.進口環(huán)節(jié)海關代征稅滯納金金額=滯納進口環(huán)節(jié)海關代征稅稅額*0.5‰*滯納天數

補征關稅、進口環(huán)節(jié)代征稅、滯納金起征點均為50元

二.補繳稅款

1.減免稅申請人經主管海關批準將減免稅貨物移作他用，應當補繳稅款

2.補繳稅款=海關原審定的貨物原進口時完稅價格*稅率*需補繳稅款的時間/監(jiān)管年限*12*30

3.轉讓及其他原因后續(xù)補稅

4.補稅的完稅價格=海關原審定的貨物原進口時完稅價格*（1- 減免稅貨物已進口時間/監(jiān)管年限*12 ）

三.加工貿易補繳稅款緩稅利息計算公式

1.應征緩稅利息=應征稅額*計息期限（天數）*緩稅利息率/

2.暫準進出境貨物稅款征收

3.每月關稅稅額=關稅總額*1/60

4.每月進口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進口環(huán)節(jié)代征稅總額*1/60

四.進口貨物的保險費計算標準

1.保險費=（貨價+運費）*3%

2.出口貨物完稅價格=fob（中國境內口岸）- 出口關稅

3.出口關稅=出口貨物完稅價格*出口關稅稅率

4.出口貨物完稅價格=fob（境內口岸）/1+出口關稅稅率

五.出口退稅計算公式

退稅額=增值稅金額/（1+增值稅率）*出口退稅率

進項稅額計算公式：進項稅額=（采購價/1*稅率）*稅率

銷項稅計算公司：銷項稅額=（銷售收入（fob）/1*稅率）*稅率

增值稅：增值稅=銷項稅-進項稅

1.是“免、抵、退稅辦法”（只使用于用于有進出口經營權的生產企業(yè)自營或委托出口的自產貨物的增值稅，注意：以fob計稅）

當期應退稅額=出口貨物離岸價格（fob）×外匯牌價×退稅稅率

年應繳納增值稅額=fob*征稅率-進項稅額

2.“先征后退”稅辦法，適用于沒有進出口經營權的生產企業(yè)委托出口的自產貨物（即：外貿公司）

工廠的增值稅計算公式=fob/1*增值稅率*增值稅率-進項稅額

外貿企業(yè)退稅收入：退稅額=增值稅金額/（1+增值稅率）*出口退稅率

六.進口關稅計算公式

1.進口關稅稅額=進口貨物完稅價格*進口從價關稅稅率

2.減稅征收的進口關稅稅額=進口貨物完稅價格*減按進口從價關稅稅率

3.進口貨物完稅價格使用cif 貿易術語成交

進口關稅稅額=cif*進口從價關稅稅率

4.進口貨物完稅價格使用fob貿易術語

進口關稅稅額=（fob+運雜費+保險費）*進口從價關稅稅率

5..進口貨物完稅價格使用cfr貿易術語

進口關稅稅額=（cfr+保險費）*進口從價關稅稅率或是cfr/1-保險費率*進口從價關稅稅率

七.出口關稅計算

1.出口關稅稅額=出口貨物完稅價格=fob（中國境內口岸）/1+出口關稅稅率

出口貨物以fob價成交，應以該價格扣除出口關稅后作為完稅價格，如果是以其他的價格成交的，應該換算成fob價后，在按照上述公式計算

2.以cif價格成交：

出口貨物完稅價格=cif-運費-保險費/1+出口關稅稅率

3.以cfr成交的

出口關稅稅額=cfr-運費/1+出口關稅稅費

八.進口環(huán)節(jié)消費稅計算

1.消費稅應納稅額=消費稅組成計稅價格*消費稅比例稅率

2.其中：消費稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額/1-消費稅比例稅率

九.進口環(huán)節(jié)增值稅計算

1.應納稅額=增值稅組成計稅價格*增值稅稅率

2.增值稅組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額